内部統制監査とは？
社内の業務管理体制を見直す中で、「内部統制監査」という言葉を目にすることはありませんか？「内部統制」や「内部監査」と混同しやすく、それぞれの違いが分かりにくいと感じている方も多いのではないでしょうか。
この記事では、これらの言葉の意味や役割の違いについて、これから内部統制の構築に取り組む方に向けてわかりやすく解説します。
内部統制監査とは？
内部統制監査とは、企業が整備・運用している「内部統制」の仕組みが、適切かつ効果的に機能しているかどうかを外部の監査人が評価する監査のことです。特に、上場企業や上場を目指す企業では、金融商品取引法により内部統制報告書の提出が義務付けられており、それに対する監査が行われます。
この監査は、企業の財務報告の信頼性を担保し、業務の透明性や法令遵守を確保するために重要な役割を果たします。
内部統制と内部統制監査の違い
「内部統制」は、企業が自ら構築する業務のルールや仕組みです。例えば、資金の出入りに二重チェックを設けることや、業務を担当者と承認者に分けることなどが内部統制の一例です。
一方、「内部統制監査」は、その仕組みがきちんと機能しているかを、第三者の立場から検証するプロセスです。つまり、内部統制が“システム”なら、内部統制監査は“そのシステムの点検”と言えるのです。
内部監査と内部統制監査の違い
「内部監査」は、企業自身が設置する監査部門などが、業務全般をチェックする仕組みです。目的は業務の効率化やリスク管理であり、社内の独立した立場から定期的に行われます。
対して「内部統制監査」は、公認会計士など外部の監査人が、内部統制の整備・運用状況を評価する法定監査です。目的も法律に基づいた財務報告の正確性確保であり、形式や方法も定められています。
内部統制監査のプロセス
内部統制監査は、次のような流れで進みます。
リスク評価と監査計画の策定
企業の業務リスクを洗い出し、重点的に確認すべき領域を特定します。
統制活動のテスト
内部統制が実際に運用されているかどうかをサンプル調査などで確認します。
監査報告書の作成
評価結果をもとに報告書を作成し、不備があれば改善を提案します。
監査を受ける際のポイント
内部統制監査をスムーズに進めるためには、次の点を意識するとよいでしょう。
- 業務手順書やフローチャートなどの文書化
- 会計処理や承認フローの記録保存
- 改善指摘に対する迅速な対応
これらを日頃から意識しておくことで、監査対応の負担を軽減できます。
まとめ
内部統制監査は、企業の信頼性を社会的に証明するための重要なプロセスです。内部統制や内部監査との違いを正しく理解することで、自社の体制整備を適切かつスムーズに進められるでしょう。
しています！
上智大学経済学部卒業。大原簿記学校講師、青山監査法人（当時）勤務を経て、1998年KPMGニューヨーク事務所に入社。
2002年以降は、KPMG東京事務所（現あずさ監査法人）にて外資系企業の法定監査、デューデリジェンス、SOX法対応支援業務を担当する。
現在は、経営コンサルタントとして、内部統制構築支援やIFRSコンバージョン支援に携わるとともに、各種実務セミナー講師としても活躍中。
著書『フローチャート式ですぐに使える内部統制の入門と実践』他。
コントロールソリューションズでは、内部統制に関わるセミナーを随時開催しています。佐々野氏のセミナーは分かりやすいと好評のため、「すぐに相談までは進めない」という方はセミナーでお話を聞いてみてはいかがでしょうか？
新任の内部統制担当者やJ-SOX初学者に向けた2日間の実践講座です。制度の基礎から全社・業務別統制の整備・評価手順までを網羅し、実用的なテンプレートも提供します。さらに、内部統制不備への厳格な対応、新会計基準、非財務情報開示や、生成AIを活用した業務効率化など最新動向も解説。事例を交えて分かりやすく指導します。
Ｊ－ＳＯＸ評価の効率化や有益な提言を目指す担当者向けの実践講座です。最新の実施基準に基づき、全社から業務別までの内部統制における整備・運用評価のポイントを解説します。制度改訂の内容、重要な不備事例、各社の最新動向など実務に直結する情報を網羅。定評ある講師が豊富な設例を交え、分かりやすく指導します。
電子取引データの保存が日常化する中、保存方法が未整理な企業は少なくありません。電帳法対応は単なる法令対応ではなく、経理DXや内部統制強化、AI活用の前提となります。本セミナーでは、電帳法の基本と実務ポイントを整理し、社内ルールへの落とし込みや、経理DX・AI活用を見据えたデータ整備の考え方を解説します。
J-SOXの決算・財務報告プロセスは、見積りや非定型処理を含み評価が困難です。本セミナーでは、このプロセスの基本から、財務報告リスクの捉え方、評価対象とキーコントロールの選定、運用評価、不備対応まで体系的に解説します。特有の論点を整理し、実効性と効率性を両立した実務的な評価のポイントを指導します。
Ｊ－ＳＯＸ評価の効率化や会社の利益となる提言を目指す実務担当者向けの講座です。最新の実施基準に基づき、全社統制から各業務別統制まで、整備・運用状況評価のポイントを解説します。制度改訂の内容や重要な不備事例、最新の動向を踏まえた実践的なノウハウを網羅。定評ある講師が事例を交え分かりやすく指導します。
新任の内部統制担当者やJ-SOX初学者に向けた2日間の実践講座です。制度の基礎から全社・業務別統制の整備・評価手順までを網羅し、実用的なテンプレートも提供します。さらに、内部統制不備への厳格な対応、新会計基準、非財務情報開示や、生成AIを活用した業務効率化など最新動向も解説。事例を交えて分かりやすく指導します。
内部監査・内部統制部門に向けた、生成AIの実務活用セミナーです。監査計画や証跡確認など具体的な業務を例に、AIと人間の適切な役割分担、情報管理などのリスクやガバナンスへの対応、実務への組み込み方を解説します。現場ですぐに応用できるプロンプト例も紹介し、AIを「知る」から「使える」状態へと導きます。
内部監査・内部統制部門に向けた、生成ＡＩの実務活用セミナーです。監査計画や証跡確認など具体的な業務を例に、ＡＩと人の適切な役割分担、情報管理などのリスクやガバナンスへの対応、実務への組み込み方を解説します。現場ですぐに応用できるプロンプト例も紹介し、ＡＩを「知る」から「使える」状態へと導きます。
新任の内部統制担当者やJ-SOX初学者に向けた2日間の実践講座です。制度の基礎から全社・業務別統制の整備・評価手順までを網羅し、実用的なテンプレートも提供します。さらに、内部統制不備への厳格な対応、新会計基準、非財務情報開示や、生成AIを活用した業務効率化など最新動向も解説。事例を交えて分かりやすく指導します。
Ｊ－ＳＯＸ評価の効率化や有益な提言を目指す実務担当者向けの講座です。最新の実施基準に基づき、全社統制から各業務別統制まで、整備・運用状況評価のポイントを解説します。制度改訂の内容や重要な不備事例、最新動向を踏まえた実践的なノウハウを網羅。定評ある講師が豊富な設例を交え、分かりやすく指導します。
内部監査・内部統制部門に向けた、生成ＡＩの実務活用セミナーです。監査計画や証跡確認といった具体的な業務を例に挙げ、ＡＩに任せる業務と人が判断すべき業務の考え方、情報管理等のリスクやガバナンス、実務への組み込み方を徹底解説します。応用しやすいプロンプト例も紹介し、知識から実務で使える状態へと導きます。
内部統制制度の導入から約20年。日常業務で当たり前となった今だからこそ、その本質を再確認しませんか？本セミナーは全てのビジネスパーソンを対象に、内部統制の基本に立ち返り、「なぜ必要なのか」「目的や要素は何か」をやさしく紐解く入門講座です。制度の全体像から基礎知識をしっかりと学び直したい方にお勧めです。
内部監査・内部統制に特化した、生成AIの「使いどころ」と「注意点」を学ぶ実践講座です。監査計画やチェックリスト作成などの具体例を交え、業務効率化とリスク発見のノウハウを解説します。情報漏洩対策といったリスク管理の基本から、現場ですぐに使えるプロンプトの記述テクニックまで、実務直結の知識を網羅しています。
内部監査・内部統制業務における生成AIの実践的な活用法とリスク対策を網羅したセミナーです。監査計画やチェックリスト作成、議事録要約など、業務効率化とリスク発見に直結する活用シナリオを提示。情報漏洩やハルシネーションへの備えを学びつつ、現場で即実践できるプロンプトの記述テクニックまで習得できます。
新任担当者や監査の実務を見直したい方に向けた内部監査の基礎セミナーです。限られた人員で効果的な監査を実施するため、必要な基本知識と手順を具体的な書式や事例を用いて総ざらいします。２０２４年改訂のグローバル基準のポイントも解説。業務の進め方や経営に役立つ提言など、現場の悩みを解決し改善の糸口を提供します。